Establecidas las personas e información exógena que debe ser presentada en Bogotá D.C.

Establecidas las personas e información exógena que debe ser presentada en Bogotá D.C.

La Secretaría de Hacienda Distrital de Bogotá expidió la Resolución DDI-000392 de 2021, “[p]or la cual se establecen las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, y el contenido y las características de la información que aquellas deben suministrar a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá”.

Dentro de los aspectos más relevantes de la normativa expedida se destacan:

Información de ingresos obtenidos por actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no gravados, deducciones o exenciones de los contribuyentes de ICA 

Todas las las personas naturales, las sociedades y asimiladas, los consorcios y uniones temporales y las personas naturales pertenecientes al régimen común o responsables del impuesto a las ventas, que sean a su vez contribuyentes del impuesto de industria y comercio en Bogotá, y que durante el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 3.500 UVT deberán suministrar la siguiente información de las actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no gravados, deducciones o exenciones registradas respecto del ICA durante el año 2020:

  • Vigencia
  • Concepto de ingresos por actividades no sujetas, deducciones o exenciones;
  • Valor total de la no sujeción, deducción o exención por cada concepto.

Información de compras de bienes y/o servicios

Las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, sean o no contribuyentes del ICA en Bogotá, que durante el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 3.500 UVT, deberán suministrar la siguiente información de cada uno de los proveedores a los que le realizaron compra de bienes y/o servicios en Bogotá durante el año gravable 2020, cuando el monto anual acumulado de los pagos o abonos en cuenta sea igual o superior a 140 UVT para el 2020:

  • Vigencia
  • Tipo de documento de identificación
  • Número de identificación
  • Nombre(s) y apellido(s) o razón social
  • Dirección
  • Teléfono
  • Correo electrónico
  • Código ciudad o municipio (según DANE)
  • Código de departamento (según DANE)
  • Concepto del pago o abono en cuenta
  • Valor bruto acumulado anual de las compras de bienes o servicios, sin incluir el IVA
  • Valor total de las devoluciones, rebajas y descuentos.

Información de venta de bienes

Las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho pertenecientes al régimen común, independientemente de ser o no contribuyentes del ICA en Bogotá, que durante el año gravable 2020 hayan recibido ingresos brutos iguales o superiores a 14.000 UVT en el año, y que ejerzan algunas de las actividades reseñadas por la resolución, deberán reportar la siguiente información:

  • Vigencia
  • Tipo de documento de identificación
  • Número de identificación
  • Nombre(s) y apellido(s) o razón social
  • Dirección
  • Teléfono
  • Correo electrónico
  • Código ciudad o municipio (según DANE)
  • Código de departamento (según DANE)
  • Concepto del pago o abono en cuenta
  • Valor total del ingreso bruto sin incluir IVA
  • Valor total de las devoluciones, rebajas y descuentos por ventas realizadas durante el año gravable 2020.

Ello frente a cada una de las personas o entidades de quienes recibieron ingresos o abonos en cuenta por un valor acumulado igual o superior a 140 UVT en el año 2020, por concepto de venta de bienes realizadas en Bogotá durante ese año.

Información que deben reportar los agentes de retención del ICA

Los agentes de retención del ICA que hubieren practicado o asumido retenciones en la ciudad de Bogotá, por concepto de éste impuesto durante el año gravable 2020, deberán suministrar la siguiente información en relación con el sujeto de retención (es decir, a quien se le practicó la retención):

  • Vigencia
  • Tipo de documento de identificación
  • Número de identificación
  • Nombre(s) y apellido(s) o razón social
  • Dirección
  • Teléfono
  • Correo electrónico
  • Código ciudad o municipio (según DANE)
  • Código de departamento (según DANE)
  • Base de retención
  • Tarifa aplicada
  •  Monto retenido anualmente

Información que deben reportar los sujetos de retención del ICA

Los sujetos de retención del ICA en Bogotá, contribuyentes del régimen común, a quienes les retuvieron a título de ICA durante el año 2020 deberán suministrar la siguiente información con relación al agente retenedor, independientemente del monto de retención y de la tarifa aplicada:

  • Vigencia
  • Tipo de documento de identificación
  • Número de identificación
  • Nombre(s) y apellido(s) o razón social
  • Dirección
  • Teléfono
  • Correo electrónico
  • Código ciudad o municipio (según DANE)
  • Código de departamento (según DANE)
  • Monto del pago sin incluir IVA
  • Tarifa aplicada
  • Monto que le retuvieron anualmente

Sanción por no enviar información

Las personas y entidades señaladas en la resolución en comento, que no suministren la información exógena y endógena requerida por la autoridad tributaria distrital

incurrirán en las sanciones establecidas en el artículo 9º del Acuerdo Distrital 756 de 2019 (…) las cuales no podrán exceder las 3.000 UVT.

Consulte aquí el documento: